石门山镇人民政府

关于开展往来款项专项清理工作的实施方案

根据曲阜市财政局《关于转发〈关于开展往来款项专项清理工作的通知〉（济财办〔2017〕18号）》曲财〔2017〕48号文件要求，为进一步保障资金安全、规范预算执行、提升管理水平，确保清理工作扎实有效的开展，结合我镇实际，现制定往来款项专项清理工作实施方案：

一、加强领导，精心组织

加强组织领导，成立工作领导小组。将往来款项清理工作列为近期本镇工作重点，摆在突出位置，精心安排，狠抓落实，并成立了以镇长为组长，分管领导、财会人员为成员的清理小组，清理小组办公室设在镇财政所，由财政所长兼任办公室主任，进一步落实工作责任，明确工作任务。

二、明确往来款项清理范围和原则

清理范围包括：我镇行政单位暂存、暂付款；事业单位预收账款、其他应付款、应付账款、预付账款、其他应收款、应收账款。

按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

三、工作步骤

（一）核对清理阶段

以2017年7月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整。核实债权、债务，通过查阅会计凭证的形式，对往来款项及时核对。应收款项及时催收并将所收款项上缴财政所，对本镇债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。

（二）整理分类阶段

对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见。

制定应收款项催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项;对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见;对年代久远并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，经镇长审批后办理核销手续。内部往来转账形成的“三角”债务，核对清楚后，财政所根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。

（三） 总结分析阶段

总结清理工作结束后，清理小组认真总结本次工作，分析清理结果，并形成书面材料。

四、工作要求

（一）本单位对所有往来账目进行一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。

对于个人长期借款，不予清理的，采取与工资发放挂钩。按月进行扣除冲抵借款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。

（二）对照问题，彻底整改。对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。对应清理回收的往来资金及时足额清收到位。

（三）整章建制，规范管理。针对往来款项清理中发现的问题，制定行之有效的往来款项内部控制制度，切实加强往来款项的日常管理工作。